Daňové přiznání pro studenty: Kdy, jak a proč ho musíte řešit

Kdo musí podat daňové přiznání

Zdanění příjmů při studiu není žádná věda, ale je potřeba mít přehled. Základní pravidlo je jednoduché - když vyděláš za rok víc než 235 200 korun (pro rok 2023), musíš podat daňové přiznání. To platí, i když si vyděláváš jen občas na brigádách.

Spousta z nás při škole pracuje na DPP, kde je důležitá hranice 10 tisíc měsíčně. Do téhle částky nemusíš řešit odvody na pojištění. Ale pozor - i když v jednotlivých měsících nepřesáhneš desetitisícový limit, může tě na konci roku překvapit povinnost podat přiznání, když součet všech příjmů přeskočí tu roční hranici.

U DPČ je to trochu jinak - tady se pojistné platí už od 4 000 korun měsíčně. A co když máš víc různých prací najednou? Třeba brigádu v kavárně, občas něco přes internet a k tomu ještě doučuješ? Všechno se to sčítá!

Podnikáš při škole? Tam je to jasné - daňové přiznání musíš podat vždycky, i kdyby šlo jen o pár korun. Stejně tak když vyděláváš v zahraničí nebo třeba obchoduješ s kryptoměnami.

Být student neznamená, že se daním vyhneš. Ale máš výhodu - můžeš si uplatnit slevu na poplatníka 30 840 korun ročně a k tomu ještě studentskou slevu 4 020 korun. Díky těmto slevám často končíš s nulovou daní, ale přiznání podat musíš.

Pracoval jsi během roku u více zaměstnavatelů? Pak si pohlídej, kde jsi podepsal prohlášení k dani. Když jsi ho měl vždycky jen u jednoho zaměstnavatele, můžeš požádat o roční zúčtování a nemusíš se s přiznáním trápit.

Vydělával sis v zahraničí na letní brigádě? Nezapomeň, že i tyhle peníze musíš přiznat českému finančnímu úřadu. Neboj, existují způsoby, jak se vyhnout dvojímu zdanění.

Radši si všechno zapisuj a schovávej doklady. Lepší je mít přehled průběžně, než na jaře zjistit, že ti chybí důležité papíry. Když si nejsi jistý, zajdi se poradit na finanční úřad - jsou tam od toho, aby ti pomohli.

Příjmy ze zaměstnání a brigád

Vydělávat si při studiu? To dnes dělá skoro každý! Nejvýhodnější je určitě dohoda o provedení práce (DPP) do 10 tisíc měsíčně - nemusíte z ní platit zdravotní ani sociální pojištění. Stačí podepsat ten známý růžový papír u zaměstnavatele a máte automaticky slevu na poplatníka i na studenta.

Kritérium	Student s příjmem z brigády	Student s příjmem z podnikání
Povinnost podat přiznání	Při příjmu nad 15 000 Kč	Vždy při podnikání
Termín podání	1. dubna	1. dubna
Sleva na studenta	4 020 Kč ročně	4 020 Kč ročně
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč ročně	30 840 Kč ročně
Způsob podání	Elektronicky nebo papírově	Pouze elektronicky

Jenže pozor - když máte víc brigád najednou a součet přesáhne těch 10 tisíc, musíte pak podat daňové přiznání. To samé platí u dohody o pracovní činnosti (DPČ), tam je hranice 3 500 Kč měsíčně. Znám spoustu případů, kdy studenti přes léto vystřídali několik brigád a pak se divili, že musí na finanční úřad.

Co je super? Jako student máte nárok hned na dvě slevy - základní 30 840 Kč ročně a studentskou 4 020 Kč. A kdybyste na to náhodou zapomněli, můžete je uplatnit i tři roky zpětně. Stačí doložit potvrzení o studiu a je to. Studentskou slevu můžete čerpat do 26 let, doktorandi dokonce do 28.

Pracujete na hlavní pracovní poměr? Pokud máte jen jednoho zaměstnavatele a podepsané prohlášení poplatníka, nemusíte se o nic starat - stačí požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně. On už všechno spočítá a zohlední všechny vaše slevy.

Nezapomeňte si schovávat všechny dokumenty o příjmech. Když máte kromě brigád třeba příjem z pronájmu pokoje nebo z podnikání a celkem to za rok dělá víc než 15 tisíc, musíte podat daňové přiznání. Lepší je mít všechno v pořádku, než pak na poslední chvíli shánět papíry a stresovat se.

Termíny pro podání daňového přiznání

Daňové povinnosti studentů? Není to zrovna téma, u kterého by člověk poskakoval radostí. Základní deadline je 1. dubna roku následujícího - to si prostě musíme zapsat za uši. Jasně, když to vyjde na víkend nebo svátek, máme kliku a termín se posouvá.

Nestíháš to sám? Žádný stres! S daňovým poradcem můžeš v klídku až do 1. července. Jen nezapomeň dát včas vědět finančáku - plnou moc musíš poslat do začátku dubna. To se hodí, když si nejsi jistý v kramflecích nebo máš zamotanější příjmy.

Moderní doba přeje elektronickému podání. Bonus? Měsíc navíc! Stačí datovka nebo elektronický podpis a můžeš to v pohodě řešit z gauče až do 2. května. Portál MOJE daně ti s tím pomůže, je to fakt jednoduchý.

Makáš na DPP a vyděláváš měsíčně pod 10 tisíc? Tak to máš kliku - nemusíš řešit vůbec nic. Stejně tak pokud jsi podepsal prohlášení k dani u zaměstnavatele a děláš na DPČ nebo normální smlouvu.

Pozor na flákání termínů - může to přijít draho. Do pěti pracovních dnů to ještě ujde, ale pak už naskakuje pokuta 0,05 % denně. Naštěstí to má strop - maximálně 5 % daně, minimálně ale pětistovku.

Když ti teče do bot, můžeš požádat o prodloužení až o tři měsíce. Hlavně to musíš stihnout před deadlinem a mít pořádný důvod - třeba že jsi nemocný nebo studuješ v zahraničí. Ale počítej s tím, že to není automatika.

Nejlepší je začít včas - ať máš čas na případné opravy nebo rady od zkušenějších. A nezapomeň, že stejný termín platí i pro zaplacení daně. Nikdo přece nechce zbytečně přicházet o peníze kvůli pokutám, že?

Slevy na dani pro studenty

Daňové přiznání jako student? Je to snazší, než si myslíte!

Jako student máte nárok na pořádnou slevu 30 840 Kč ročně - to je základní sleva na poplatníka, kterou můžete využít, i když jste třeba pracovali jen přes léto. A k tomu si ještě přihoďte studentskou slevu 4 020 Kč za rok. To už se vyplatí, co říkáte?

Jasně, je v tom pár háčků. Studentskou slevu můžete čerpat jen do 26 let, pokud tedy zrovna neděláte doktorát - tam je hranice 28 let. Stačí být denní student na střední nebo vysoké, a to i v zahraničí, pokud je škola uznávaná naším ministerstvem školství.

Papírování bohužel nevyhnete. Bez aktuálního potvrzení o studiu to nepůjde. Studovali jste jen část roku? Nevadí, slevu dostanete za každý započatý měsíc studia.

Brigádničíte na dohodu o provedení práce a vyděláváte měsíčně do 10 tisíc? Pokud jste podepsali prohlášení k dani, nemusíte přiznání vůbec řešit. Ale pozor - při více pracích nebo vyšším výdělku už se tomu nevyhnete.

V samotném formuláři pak najdete speciální řádky pro různé slevy. A jestli máte třeba manžela či manželku s nízkými příjmy nebo platíte za školku, můžete si ulevit ještě víc. Jen nezapomeňte schovat všechny doklady - berňák si je může kdykoliv vyžádat.

A mimochodem, víte, že tyto slevy vám můžou daň úplně vynulovat? Stačí jen vědět, na co máte nárok a jak na to!

Jak vyplnit formulář daňového přiznání

Pro studenty s brigádou není daňové přiznání žádná věda. Pojďme si to spolu projít tak, jak to známe z praxe.

První krok je stažení formuláře DAP25 z webu Finanční správy. Je to ten základní formulář pro obyčejné smrtelníky, ne žádná rocket science. Můžete ho vyplnit na počítači nebo postaru na papíře.

Nejdřív vás čeká ta nudná část - osobní údaje. Rodné číslo, adresa, a tak dále. Nezapomeňte zaškrtnout řádné daňové přiznání - to je ta nejběžnější varianta. Máte-li čekat nějaké peníze zpátky, hoďte tam číslo účtu.

Teď to zajímavé - peníze! V části příjmy ze závislé činnosti uvedete všechno, co jste vydělali na brigádách nebo přes DPP. Všechna potvrzení od zaměstnavatelů si připravte před sebe, ať v tom nemáte zmatek.

A teď přichází ta příjemná část - slevy na dani. Každý má nárok na základní slevu 30 840 Kč ročně. A protože jste študáci, máte navíc nárok na dalších 4 020 Kč. Jen nezapomeňte přiložit potvrzení ze školy, jinak vám to neuzná.

Když máte všechno spočítané a odečtené, zaokrouhlíte základ daně na stovky dolů. Z toho pak vypočítáte 15% daň. Od té odečtete slevy a je to.

Jestli jste během roku odváděli nějaké zálohy na daň, možná dostanete něco zpátky. To není špatné, co? Ale pozor - když vám vyjde nedoplatek, budete muset zaplatit.

K přiznání přiložte všechna potvrzení o příjmech a potvrzení o studiu. Odevzdat to musíte do 1. dubna, pokud nemáte daňového poradce.

A ještě dobrá zpráva pro ty s menší brigádou: Pokud jste za rok nevydělali víc než 30 tisíc na DPP se srážkovou daní, nemusíte řešit vůbec nic. To je fajn, ne?

Potvrzení o studiu a další dokumenty

Pro účely daňového přiznání budete potřebovat několik důležitých dokumentů, přičemž základním dokumentem je potvrzení o studiu. Toto potvrzení vydává vaše vzdělávací instituce a slouží jako oficiální doklad o tom, že jste v daném období byli studentem. Je nezbytné, aby potvrzení obsahovalo přesné časové období, po které jste studovali v daném kalendářním roce. Potvrzení o studiu si můžete vyzvednout na studijním oddělení vaší školy, přičemž některé školy umožňují jeho stažení přímo ze studentského informačního systému.

Kromě potvrzení o studiu budete potřebovat také potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, u kterých jste v průběhu roku pracovali. Toto potvrzení vám zaměstnavatel musí vydat do konce února následujícího roku. Pokud jste pracovali na dohodu o provedení práce a váš měsíční příjem nepřesáhl 10 000 Kč, měli byste mít k dispozici také potvrzení o sražené dani, které vám umožní požádat o její vrácení.

V případě, že jste podnikali na živnostenský list, budete potřebovat veškeré doklady související s vaším podnikáním - faktury, účtenky, evidence příjmů a výdajů. Je důležité mít tyto dokumenty pečlivě uspořádané, abyste mohli správně vypočítat své příjmy a výdaje. Studenti, kteří podnikají, mohou využít také paušální výdaje, což může v některých případech významně zjednodušit celý proces.

Pro uplatnění slevy na studenta je nutné doložit potvrzení o prezenční formě studia, které jasně prokazuje, že jste studovali v denní nebo prezenční formě. Toto potvrzení musí obsahovat všechny náležitosti včetně razítka školy a podpisu odpovědné osoby. Nezapomeňte, že nárok na slevu na studenta máte pouze do věku 26 let, v případě doktorského studia do 28 let.

Pokud jste během studia pobírali stipendium, budete potřebovat také potvrzení o jeho výši. Některá stipendia jsou od daně osvobozena, jiná je nutné do daňového přiznání zahrnout. Běžná prospěchová či ubytovací stipendia jsou většinou osvobozena, ale například stipendia z různých soukromých zdrojů mohou podléhat zdanění.

V případě, že jste studovali v zahraničí, budete potřebovat také dokumenty potvrzující toto studium, přičemž zahraniční dokumenty mohou vyžadovat úřední překlad do češtiny. Je také důležité uchovat si veškerou komunikaci s finančním úřadem a kopie předchozích daňových přiznání, pokud jste je již v minulosti podávali. Tyto dokumenty vám mohou pomoci při případných nejasnostech nebo kontrolách ze strany finančního úřadu.

Daňový bonus a jeho uplatnění

Daňový bonus představuje významnou součást daňového systému, která může studentům přinést dodatečné finanční prostředky. Jedná se o situaci, kdy vypočtená daňová povinnost po uplatnění slev na dani dosáhne záporné hodnoty. V takovém případě může student získat od státu vyplacení tohoto rozdílu formou daňového bonusu. Je však důležité splnit několik základních podmínek pro jeho získání.

Pro nárok na daňový bonus musí student dosáhnout v daném zdaňovacím období příjmů alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Tato podmínka se vztahuje na příjmy ze závislé činnosti nebo ze samostatné výdělečné činnosti. Příjmy z brigád, částečných úvazků nebo podnikání se do tohoto limitu započítávají. Studenti často kombinují různé formy přivýdělku, což jim může pomoci dosáhnout požadované hranice.

Maximální výše daňového bonusu, kterou lze získat, je stanovena zákonem a každoročně se může měnit. V současnosti činí měsíční limit daňového bonusu 7 417 Kč. Roční limit je tedy dvanáctinásobkem této částky. Pro studenty je důležité vědět, že daňový bonus lze uplatnit i v případě, že pracovali jen část roku, například během letních prázdnin.

Při podávání daňového přiznání musí student doložit všechny potřebné dokumenty prokazující nárok na daňový bonus. Mezi ně patří především potvrzení o studiu, které dokládá status studenta v daném zdaňovacím období. Dále je nutné přiložit potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, u kterých student v daném roce pracoval. V případě samostatné výdělečné činnosti je třeba doložit evidenci příjmů a výdajů.

Proces uplatnění daňového bonusu začíná správným vyplněním daňového přiznání. Student musí nejprve vypočítat svou daňovou povinnost, od které následně odečte všechny slevy na dani, na které má nárok. Základní slevou je sleva na poplatníka, která činí 30 840 Kč ročně, a sleva na studenta ve výši 4 020 Kč ročně. Pokud po odečtení těchto slev vznikne záporná hodnota, vzniká nárok na daňový bonus.

Je důležité zmínit, že daňový bonus nelze uplatnit na příjmy z kapitálového majetku, z nájmu nebo ostatní příjmy. Tyto příjmy sice podléhají zdanění, ale pro účely daňového bonusu se nezapočítávají do rozhodného příjmu. Student by měl také pamatovat na to, že daňový bonus je nutné nárokovat v řádném termínu pro podání daňového přiznání, tedy zpravidla do 1. dubna následujícího roku.

V případě, že student pracuje u jednoho zaměstnavatele na základě podepsaného Prohlášení poplatníka, může o daňový bonus požádat přímo prostřednictvím svého zaměstnavatele v rámci ročního zúčtování daně. Tato možnost je často jednodušší než podávání samostatného daňového přiznání. Zaměstnavatel v takovém případě provede všechny potřebné výpočty a případný daňový bonus vyplatí společně se mzdou.

Příjmy osvobozené od daně

Při podávání daňového přiznání je pro studenty zásadní znát příjmy, které jsou ze zákona osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Mezi nejvýznamnější osvobozené příjmy patří především stipendia ze státního rozpočtu, která studenti dostávají během svého studia. Tato stipendia mohou být prospěchová, ubytovací nebo sociální, přičemž všechna jsou od daně osvobozena v plné výši.

Další důležitou kategorií jsou příjmy z praktického vyučování a praktické přípravy. Pokud student vykonává praxi v rámci svého studia, tyto příjmy jsou rovněž osvobozeny od daně. To se týká například odborných praxí na středních školách nebo praktické výuky na učilištích. Stejně tak jsou osvobozeny příjmy za práci žáků a studentů z praktického vyučování a praktické přípravy.

Podpory a příspěvky z prostředků nadací, nadačních fondů a spolků jsou další významnou položkou osvobozenou od daně. To zahrnuje například různé studijní granty, podpory na vzdělávání nebo příspěvky na studijní pobyty. Je však důležité poznamenat, že tyto příspěvky musí být poskytnuty v souladu se statutem nebo stanovami dané organizace.

Studenti často dostávají také sociální podporu od státu. Všechny dávky státní sociální podpory, dávky z nemocenského a důchodového pojištění jsou osvobozeny od daně. To platí i pro případné přídavky na dítě nebo sociální příplatky, které mohou někteří studenti pobírat.

V případě studia v zahraničí jsou od daně osvobozeny příjmy ze stipendií z prostředků Evropské unie. Toto osvobození se vztahuje na programy jako Erasmus+ a další podobné mezinárodní vzdělávací programy. Osvobozeny jsou také příjmy plynoucí z grantů přidělených na základě mezinárodních smluv, kterými je Česká republika vázána.

Zajímavou kategorií jsou příjmy z příležitostných činností, pokud jejich úhrn nepřesáhne ve zdaňovacím období 30 000 Kč. To může být relevantní pro studenty, kteří si občas přivydělávají například doučováním nebo jednorázovými brigádami. Je však důležité vést si přesnou evidenci těchto příjmů, aby bylo možné prokázat, že nepřesáhly stanovený limit.

Pro studenty pracující v zahraničí je podstatné vědět, že příjmy ze závislé činnosti vykonávané v zahraničí jsou za určitých podmínek také osvobozeny od daně. Musí se však jednat o práci pro zaměstnavatele, který nemá sídlo ani stálou provozovnu na území České republiky, a výkon této práce nesmí přesáhnout 183 dnů v jakémkoliv období 12 měsíců po sobě jdoucích.

Je třeba mít na paměti, že osvobození od daně neznamená, že by student nemusel tyto příjmy nikde vykazovat. V některých případech je nutné osvobozené příjmy uvést v daňovém přiznání, i když z nich nebude odvedena žádná daň. To je důležité zejména při posuzování limitu pro povinnost podat daňové přiznání nebo při uplatňování různých daňových slev a odpočtů.

Každý student by měl vědět, že i malý přivýdělek může znamenat povinnost podat daňové přiznání. Znalost daňových povinností je součástí finanční gramotnosti, kterou budete v životě potřebovat.

Kristýna Horáčková

Elektronické podání versus papírová forma

V současné době mají studenti na výběr mezi dvěma základními způsoby podání daňového přiznání - elektronickou a papírovou formou. Elektronické podání se stává stále populárnější volbou, především díky své dostupnosti a pohodlnosti. Prostřednictvím portálu Moje daně nebo datové schránky mohou studenti podat přiznání z pohodlí domova, bez nutnosti návštěvy finančního úřadu.

Elektronická forma nabízí několik nezpochybnitelných výhod. Systém automaticky kontroluje správnost vyplněných údajů, upozorňuje na případné chyby a pomáhá s výpočty. Další významnou výhodou je prodloužená lhůta pro podání - zatímco papírové přiznání je nutné podat do začátku dubna, u elektronického podání mají studenti čas až do začátku května. Systém také automaticky archivuje podaná přiznání, která lze později snadno dohledat.

Papírová forma má však stále své místo, zejména pro studenty, kteří preferují tradiční způsob komunikace s úřady nebo nemají důvěru v elektronické systémy. Formuláře lze vyzvednout na finančním úřadě nebo stáhnout z webových stránek Finanční správy. Je však důležité zmínit, že při ručním vyplňování je větší riziko chyb a překlepů, které mohou vést k komplikacím při zpracování.

Pro studenty, kteří mají příjmy pouze ze zaměstnání na dohodu o provedení práce nebo pracovní činnost, může být papírová forma dostačující. Nicméně při složitějších příjmech, například z podnikání nebo kombinaci různých druhů příjmů, je elektronické podání značně praktičtější. Systém pomáhá s správným zařazením příjmů do jednotlivých příloh a automaticky počítá výslednou daňovou povinnost.

Významným faktorem je také časová úspora při elektronickém podání. Odpadá nutnost cestování na finanční úřad a čekání ve frontách. V případě dodatečných dotazů ze strany správce daně probíhá komunikace rychleji a efektivněji prostřednictvím elektronických kanálů. Elektronické podání také umožňuje průběžné ukládání rozpracovaného přiznání, což oceníte zejména při složitějších daňových situacích.

Je třeba zmínit, že pro některé subjekty je elektronické podání povinné ze zákona, například pro držitele datových schránek. Studenti, kteří datovou schránku nemají, si mohou vybrat způsob podání podle svých preferencí. Trend směřuje jednoznačně k elektronizaci, a proto je pro studenty výhodné seznámit se s elektronickým podáním již během studií, což jim usnadní komunikaci s úřady v budoucnu.

Při elektronickém podání je také možné využít předvyplněných údajů z předchozích let, což značně urychluje proces vyplňování. Systém navíc nabízí kontextovou nápovědu a vysvětlivky k jednotlivým položkám, což je zvláště užitečné pro studenty, kteří s daňovým přiznáním nemají mnoho zkušeností.

Sankce za pozdní podání

Pokud student nestihne podat daňové přiznání v řádném termínu, tedy do 1. dubna (případně do 1. července při elektronickém podání nebo zastoupení daňovým poradcem), musí počítat s určitými sankcemi ze strany finančního úřadu. Základní pokuta za opožděné podání činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně však do výše 5 % stanovené daně. Pokud student podává daňové přiznání se zpožděním delším než pět pracovních dnů, minimální pokuta činí 1 000 Kč.

Je důležité si uvědomit, že i když student nemá povinnost daňové přiznání podat (například proto, že jeho příjmy nepřesáhly rozhodnou částku), ale dobrovolně ho podává kvůli vrácení daní, vztahují se na něj stejná pravidla pro dodržení termínů. V případě pozdního podání v této situaci však finanční úřad obvykle přistupuje k sankci mírněji a často ji může zcela prominout, zejména pokud student prokáže závažné důvody zpoždění.

Vedle pokuty za opožděné podání může finanční úřad vyměřit také úrok z prodlení, pokud student včas nezaplatí vypočtenou daň. Úrok z prodlení se počítá jako repo sazba České národní banky zvýšená o 8 procentních bodů. Tento úrok se počítá za každý den prodlení počínaje pátým pracovním dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně.

Studenti by měli vzít v úvahu, že finanční úřad může v odůvodněných případech sankce zmírnit nebo zcela prominout. K tomu je však potřeba podat žádost o prominutí příslušenství daně, ve které student musí důkladně vysvětlit a doložit důvody, které vedly k pozdnímu podání nebo úhradě. Mezi akceptovatelné důvody může patřit například vážná nemoc, hospitalizace, živelní pohroma nebo jiné závažné osobní či rodinné důvody.

Prevence je vždy lepší než řešení následků, proto je důležité si termíny hlídat a ideálně podat daňové přiznání s dostatečným předstihem. Pokud student ví, že nebude schopen dodržet řádný termín, může požádat o jeho prodloužení. Finanční úřad může na základě žádosti prodloužit lhůtu až o tři měsíce. V případě příjmů ze zahraničí může být tato lhůta prodloužena až o deset měsíců.

Je také vhodné zmínit, že pokud student zjistí chybu v již podaném daňovém přiznání, může podat dodatečné daňové přiznání. V takovém případě se sankce počítají pouze z rozdílu mezi původní a nově stanovenou daní. Při dobrovolném podání dodatečného daňového přiznání na vyšší daň před tím, než zahájí finanční úřad daňovou kontrolu, se navíc pokuta snižuje na polovinu.